增值税
金税三期系统下的风险与防范
金税三期系统下的风险与防范
1.金税三期的介绍
2.企业面临的风险
3.发票开具管理规定
国家信用体系建设三个阶段
2014年6月底前，推动部署建立统一的信用信息平台，逐步纳入金融、工商登记、税收缴纳、社保缴费、交通违章等信用信息。
提出加强政务诚信制度建设的方案。
提出建立以公民身份证为基础的公民统一社会代码制度的方案。
建立以组织机构代码为基础的法人和其他组织统一社会信用代码制度。
2015年推进商务诚信建设
出台并实施政务诚信制度
出台并实施以公民身份证号码为基础的公民统一社会信用代码制度
出台并实施以组织机构代码为基础的法人和其他组织统一社会信用代码制度
2017年基本建成集合金融、工商登记、税收缴纳、社保缴费、交通违章等信用信息的统一平台，实现资源共享。
2014年6月
推动部署建立统一的信用信息平台，逐步纳入金融、工商登记、税收缴纳、社保缴费、交通违章等信用信息，提出加强政务诚信制度建设的方案，提出建立以公民身份理论上为基础的公民统一社会代码制度的方案，建立以组织机构代码为基础的法人和其他组织统一社会信用代码制度。
2015年
推进商务诚信建设，出台并实施政务诚信制度，出台并实施以公民身份证号码为基础的公民统一社会信用代码制度，出台并实施以组织机构代码为基础的法人和他他组织统一社会信用代码制度。
2016年
4月28日，最高人民法院与国家发改委、国税总局等21个部门联合签署《关于对重大税收违法当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》对措施实施对象包括：自然人、企业、其他经济组织、负有直接责任的中介机构从业人员实行阻且出境、限制担任相关职务、禁止部份高消费行为、通过内部网站曝光等。
2017年
建成，集合金融、工商登记、税收缴纳、社保缴费、交通违章等信用信息的统一平台，实现资源共享。
全面实行三证合一、企业和个人办税实行实名认证办税制度。
人民银行规定同一个人在同一家银行只能开立一个Ⅰ类帐户，并规定每天提款额度。
二、什么是金税工程
金税工程是经国务院批准的国家级电子政务工程，是国家电子政务“十二金”工程之一，是税收管理信息系统工程的总称。自1994年开始至今，历经金税一期、金税二期、金税三期工程建设，为我国税收工作取得巨大成就和不断进步作出了重要的贡献。
1、1994年，国家税务总局启动建设增值税专用发票交叉稽核系统，即金税一期。
2、2001年开始运作金税二期工程，从开票、认证、报税到稽核、稽查等环节进行全面监控，主要监控对象仍是增值税专用发票。
3、2005年开始，为实现“业务一体化、技术一体化、系统一体化”，实施金税三期工程建设。2008年9月24日，国家发改委正式批准初步设计方案和中央投资概算，标志金税三期工程正式启动
二、金税三期工程建设的总体目标
一个平台：建立一个包含网络硬件和基础软件统一的技术基础平台。
两级处理：建立税务总局、省局两级数据处理中心 ，实现涉税电子数据在税务总局、省局两级的集中存储、集中处理和集中管理
三个覆盖：
1.覆盖所有税种
2.覆盖税务管理的重要工作环节
3.覆盖各级国、地税机关，并与有关部门联网
四类系统：重点建立以税收业务为主要处理对象的征收管理系统，以外部信息交换和为纳税人服务为主要处理对象的外部信息系统
三、金税三期优化系统的主要特点
1、实现业务规范统一化、税收管理规范化和制度化；
2、是覆盖全业务；
3、是简化涉税事项；
4、加强纳税遵从风险管理；
5、建设信息化纳税服务平台；
6、实现信息共享和外部涉税信息管理；
7、推进全员建档管理模式；
8、推进财产一体化管理。
四、大数据时代的数据应用
阿里巴巴创始人--马云，解释了大数据如何帮助公安干警预判潜在的制造炸药者：一个人买高压锅很正常，买钟也很正常，甚至买点火药也正常，买钢珠也正常，但如果把这些东西都买了的那个人，就一定不正常了。
马云提出大数据或可以帮助提高警方的办事效率，例如追踪一个使用电子支付在一天内多次乘坐公共汽车的人，这会让警方警觉到这或许是一个可疑的扒手。这就是大数据分析的威力！
我们日常上*宝、*猫、*东时，上次浏览过的商品，在我们第二次上去的时候，系统就会很贴心地向我们推送我们想了解的参考商品。
以前，我们想了解一个企业，想看看这个企业是否存在，需要跑到企业注册所在地的工商局去查档，但今天的我们，轻而易举地拿起手机下载个APP查一下，企业的情况已一目了然。
以上也是大数据运用的带来的效应。
五、“金税三期”的大数据评估与云计算强大到超乎您想象！
1、利用增值税发票系统升级版和电子底账数据信息，研发了可视化平台。可视化平台可针对虚开企业存续期短、开票金额大、顶额开具发票占比高和进销不匹配等特点，重点对新办商贸企业、购销品名背离企业和进销结构异常生产型企业跟踪监控。
一个企业1-11月份都是从海南当地进货，突然12月份却从上海进了一批货物；
一个企业一直做的是零售，却突然批发销售大量货物；
一个企业本来经营的是豆制品，却开具了钢材的发票；
目前，国税总局在已向各地推送了11批12.5万户风险企业。从各地已完成的前6批4.4万户企业风险核查情况看，风险确认率达88%，应该说精准度是比较高的。
在分析过程中，利用可视化交互比对界面，通过人机结合、分析判别的方式，该平台可以把销售企业、购进企业、发票品目和开具金额等数据图形化，逐户比对分析，迅速锁定虚开风险较高的纳税人，提高风险分析效率与指向。
识别出风险后，利用金税三期税收风险管理系统，国税局风控部门可迅速将风险任务推送至各级国税机关风险管理或稽查部门，这个时候税务机关就会约你“喝咖啡”了！
税案解读
5万高收入者被纳入个税直管
“你收到税务局的限期申报通知书了吗？你被税务局约谈了吗？”这是江苏省南通
市的一些高收入者们近来私下里互相打探的话题。
南通市如东县地税局自主研发的综合治税信息应用平台，直接对接政府行政服务中心系统内的工商、国土、住建等41个部门79个办理事项中的97类涉税数据。知道了谁是高收入者，又知道了高收入者的收入来源，自然就知道了该不该向其征税和如何征税了。
在南通市地税局选择约谈的238名高收入者中，80%为投资企业的自然人股东，且投资额在500万元以上，是名副其实的高收入者，但这些人缴纳的个税很少，有的几乎为零。
约谈对象中有这样一名个人投资者，其向一家制造企业投资近千万元，这家企业近年来效益非常不错，这名投资者住着豪宅，开着豪车，消费奢侈。
但这名投资者从被投资企业领取的月工资一直维持在3000元以下，企业账面上也没有他从企业分回利润的记录，也没有个税申报记录，其收入与消费明显不匹配,税务人员要求其对这种不匹配状况作出合理的解释和说明。
这名投资者辩称，自己居住的房屋和使用的车辆属于企业所有，平时的消费也由企业报账，所以没有个税记录。
税务人员告诉他，税务机关从相关部门获取的信息显示，其居住房屋登记的产权显示为其私人所有，使用的车辆车牌号显示也为私家车辆。
在事实面前，最终该投资者申报缴纳了个税30多万元。
国税局运用"互联网"，依靠"网络爬虫"技术，自主研发了互联网涉税信息监控平台，在互联网信息汪洋大海中实时精准查找上市公司股权交易信息等，让税收征管效率呈现几何级倍增！
互联网成了挖掘税收信息的金矿
现在国地税协作，大数据将共享，利用"网络爬虫"原理调用百度、搜狗等知名搜索引擎的接口，获取其他方面诸如实际关联公司、经济案件的法院判决结果等信息数据，是轻而易举的事儿。 以后，还将积极探索采集外围信息，将境外上市公司纳入监控范围，不断拓展"互联网"应用领域，进一步提升税收征管水平。
六、对企业的影响
1、评估纳税人的税号下，进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性……增值税发票还敢虚开吗?
2、开票软件已经增加了商品编码，单位编码还远吗！（无非是重量以克、千克计量；长度以米、千米计量……等等），一旦有了 “单位编码 ”，大数据准确性会超出您想象，它会比你自己更了解你的库存状况，库存账实还敢不一致吗？
3、商品品目由商品编码控制、商品数量由单位编码控制，单价、金额本身就是数字，大数据计算你的商品增值额，库存存量额（以及增值税的留抵），增值税还能逃吗？
4、大数据还知道您发生了多少固定资产发票（买过多少房，买过几辆车）；多少费用发票（多少是加油的、多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的），通过同行业比对知道应该产生多少利润，企业所得税还能逃吗？
5、君不见五证合一了吗！税务、工商、社保随时合并接口，再虚做几个人工资没余地了，个人所得税和社保还能逃多少！
6、一个企业除了基本户外以的帐户收付不开票部份的往来款，或者用私人帐户收付不开票部份的往来款，随着N证合一后，在税局面前，您是选择交最高45%的个人所得税呢？还是选 择入公司的帐，补交3%-17%增值税和交25%的的企业所得税呢？
对企业的影响---小结
1、从中央政治局会议传递2017年经济发展六大信号之一：加快推进一批基础性、关键性改革：破解发展难题需要全面深化改革助力，会议提出，2018年要加快推进国企、财税、金融、社保等基础性关键性改革，更好地发挥经济体制改革的牵引作用。
2、金税三期的全面实行，大大地推进改革进程。打破以前无序的、不公平竞争的局面，使得某些偷漏税违法经营者已经或即将面临对自己过去有法不依的行为受到处罚、甚至淘汰那些以牺牲国家税收收入作为企业利润的落后企业。重新营造公平公正的市场环境，维护守法经营者权益。
国家税务总局公告2017年第45号
自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。
开具发票如何正确选择税收分类编码
一、首先要认清大类
1、销售货物选一类
2、加工、修理、修配服务选二类
3、营改增服务项目选三类
4、销售无形资产、专利等选四类
5、销售不动产选五类
6、未销售的不征税项目选六类
二、认清大类中的小类
1.货物类
2.劳务类
3.销售服务类
4.无形资产类
5.不动产
6.未发生销售行为的不征税项目
例如：纳税人销售黄金项链，在开具增值税发票时输入的商品名称为“黄金项链”，选择的商品和服务税收分类编码为“金银珠宝首饰”。该分类编码会对应的简称为“珠宝首饰”，则增值税发票票面上会显示并打印“*珠宝首饰*黄金项链”。如果纳税人错误选 择其他分类编码，发票票面上将会出现类似“*钢材*黄金项链”或“*电子计算机*黄金项链”的明显错误。
2018年将是财务人压力倍增的第一年，现在起，学历只是代表过去，能力代表现在，学习力代表未来。不怕你不会，就怕你不学，了解不会带来损失，错过也许遗憾终生。加油吧，会计人、企业家们！
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